Kurumlar Vergisi Nedir? Kimler Öder?

Kurumlar Vergisi, şirketlerin (tüzel kişilerin) yıllık kazançları üzerinden devlete ödediği doğrudan bir vergidir. Şirketlerin yıl içerisindeki toplam safi kazançları üzerinden hesaplanır. Safi kazanç elde çıkarma karşılığında oluşan her türlü menfaati belirtir. Kurumlar vergisi her yıl içerisinde 4 defa, her 3 ayda bir olmak üzere geçici vergi öder. Ödenen toplam geçici vergiler, mükellefin yıl sonunda ödeyeceği kurumlar vergisinden gider olarak düşülür.  Gerçek kişiler için uygulanan Gelir Vergisi'nin şirketlere uyarlanmış halidir ve şirketlerin net kârı üzerinden hesaplanır. Şahıs işletmeleri kurumlar vergisine tabi değildir.

Kurumlar vergisinde kanunlarla belirlenen vergi indirimleri ve istisnalarda mevcuttur.

Türkiye’de Kurumlar Vergisi oranı %25 olarak uygulanmaktadır. Ancak, bazı sektörler ve özel durumlar için bu oran değişebilir.

Kurumlar Vergisini Kimler Öder?

Aşağıdaki tüzel kişiler Kurumlar Vergisi mükellefidir:

✔ Anonim Şirketler (A.Ş.)
✔ Limited Şirketler (LTD. ŞTİ.)
✔ Kooperatifler
✔ İktisadi Kamu Kuruluşları
✔ Dernek ve Vakıflara Ait İktisadi İşletmeler
✔ Yabancı Şirketlerin Türkiye Şubeleri

Kurumlar Vergisi Nasıl Hesaplanır?

📌 Vergi Matrahı = Şirketin Brüt Kârı - Kabul Edilen Giderler ve İndirimler
📌 Kurumlar Vergisi = Vergi Matrahı × %25

🔹 Örnek:
Bir şirket, yıl sonunda 1.000.000 TL net kâr elde ettiyse:

• Kurumlar Vergisi = 1.000.000 TL × 0,25 = 250.000 TL
• Şirketin devlete ödeyeceği vergi 250.000 TL olacaktır.

Şirketin, giderlerini doğru şekilde hesaplaması ve vergi avantajlarından yararlanması için mali müşavir desteği alması önemlidir.

Kurumlar Vergisi Beyanı ve Ödeme Süreci

✔ Beyanname Verme Zamanı: Şirketler, her yıl Nisan ayının sonuna kadar bir önceki yılın kazancı için Kurumlar Vergisi Beyannamesi verir.
✔ Ödeme Tarihi: Vergi, Nisan ayında tek seferde ödenir.
✔ Geçici Vergi (Avans Vergi): Şirketler, yıl boyunca 3 ayda bir geçici vergi beyannamesi vererek peşin vergi öder. Ödenen toplam geçici vergiler, mükellefin yıl sonunda ödeyeceği kurumlar vergisinden gider olarak düşülür.

Kurumlar Vergisinde İndirim ve İstisnalar

🔹 Yatırım İndirimi: Ar-Ge, teknoloji geliştirme, üretim yatırımları gibi teşvikli alanlarda vergi indirimi uygulanabilir.
🔹 İhracat ve Ar-Ge Faaliyetleri: İhracat yapan veya Ar-Ge yatırımları yapan şirketlere özel vergi avantajları ve istisnalar sağlanır.
🔹 Bağış ve Yardımlar: Eğitim, sağlık ve belirli STK'lara yapılan bağışlar vb., vergi matrahından düşülebilir.

Kurumlar Vergisinde Dikkat Edilmesi Gerekenler

✔ Vergi planlaması yapmak, istisna ve indirimlerin belirlenmesi ve uygulanması, şirketin fazla vergi ödemesini önler.
✔ Giderlerin doğru kaydedilmesi, vergi avantajlarından yararlanmayı sağlar.
✔ Geçici vergi ödemelerinin takibi, yıl sonunda büyük vergi yükleriyle karşılaşmayı önler.

Kurumlar Vergisi, şirketlerin yıllık kazançları üzerinden ödedikleri en önemli vergilerden biridir. Şirketlerin düzenli finansal kayıt tutması, vergi indirimlerinden ve istisnalardan faydalanması ve zamanında beyannamelerini vermesi, vergi yükünü hafifletir ve vergi uyumluluğu sağlar. Vergi uyumluluğu karşısında da indirimler elde edilir.