Genç Girişimci Kazanç İstisnası Nedir?

Türkiye'de genç girişimcileri desteklemek amacıyla uygulanan Genç Girişimci Kazanç İstisnası, 18-29 yaş aralığındaki bireylerin ilk defa ticari, zirai veya serbest meslek faaliyetine başlamaları durumunda, belirli şartlar altında gelir vergisi muafiyeti ve Bağ-Kur prim desteği sağlamaktadır.

Bu teşvik, gençlerin iş hayatına atılmalarını kolaylaştırmayı ve girişimciliği teşvik etmeyi hedeflemektedir. Burada önemli olan bir hususa değinmekte fayda vardır. İşletmesini kuran ve bu istisnadan yararlanan girişimciler istisnayı yanlış anlayarak tüm vergi türlerinden muaf olduklarını zannetme gibi bir hataya düşmektedirler. Genç girişimci kazanç istisnası sadece gelir vergisi yönünden 3 yıl boyunca her yıl güncellenen vergi tarifesinin 2. dilimi tutarınca muafiyet sağlar. Diğer vergi türlerinden olan Katma Değer Vergisi ve bunun gibi diğer vergi türlerinden muafiyet veya istisna sağlamamaktadır. Bunun yanında Bağ-Kur prim desteği de mükellefiyet tesisinden itibaren 1 yıllık süreyi kapsar.

Gelir Vergisi Muafiyeti:

2025 yılı itibarıyla, genç girişimciler, yıllık kazançlarının 330.000 TL'ye kadar olan kısmı için gelir vergisinden muaf tutulmaktadır. Bu muafiyet, faaliyete başlanılan takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca geçerlidir. Burada da dikkat edilmesi veya anlaşılması gereken husus istisna tutarının direkt vergiden düşülmediği kazançtan yani elde edilen gelirden düşüldükten sonra verginin hesaplanıyor olmasıdır.

Bağ-Kur Prim Desteği:

Genç girişimcilerin sosyal güvenlik prim yükünü hafifletmek ve girişimcileri teşvik amacıyla, mükellefiyet tesisinden başlayarak 1 yıl boyunca Bağ-Kur primleri Hazine tarafından karşılanmaktadır. 2025 yılı için aylık Bağ-Kur primi 7.671,38 TL olarak belirlenmiştir. Bu destekle birlikte, girişimciler yıllık toplamda 92.056,56 TL prim ödemesinden muaf tutulmaktadır.

Kimler Yararlanabilir?

Bu teşvikten yararlanmak isteyen genç girişimcilerin aşağıdaki şartları sağlaması gerekmektedir:

1. Yaş Şartı: İşe başlama tarihi itibarıyla 18 yaşını doldurmuş ve 29 yaşını doldurmamış olmak.
2. İlk Defa Mükellefiyet: Ticari, zirai veya serbest meslek faaliyeti nedeniyle adına ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilmiş olmak.
3. İşin Fiilen Yönetimi: İşi fiilen kendisi sevk ve idare etmek veya işin başında bilfiil bulunmak.
4. Ortaklık Durumu: Faaliyetin adi ortaklık veya şahıs şirketi bünyesinde yapılması hâlinde, tüm ortakların işe başlama tarihi itibarıyla bu şartları taşıması gerekmektedir. Bir ortağın şartları taşıyıp diğer ortağın şartları taşımaması durumda her iki ortak ta bu istisnadan yararlanamamaktadır.
5. Devir ve Ortaklık: Mevcut bir işletmeye veya mesleki faaliyete sonradan ortak olunmaması ve işletmenin eş veya üçüncü dereceye kadar akrabalarından devralınmamış olması gerekmektedir.

Başvuru Süreci

1. Vergi Dairesi Başvurusu: İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden veya doğrudan vergi dairesine dilekçe ile başvuru yapılmalıdır.
2. SGK Başvurusu: Vergi dairesinden alınan "Genç Girişimci Desteğinden Faydalanabilir" yazısı ile ikametgâhın bağlı bulunduğu Sosyal Güvenlik Kurumu Müdürlüğü'ne başvurulmalıdır.

Önemli Notlar

• Bu istisna, sadece şahıs şirketleri için geçerlidir; anonim veya limited şirket ortakları bu teşvikten yararlanamaz.
• İstisna, sadece gelir vergisi için geçerlidir; KDV, damga vergisi gibi diğer vergiler için geçerli değildir.
• İstisna tutarı, her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellenmektedir; bu nedenle güncel tutarları takip etmek önemlidir.

Genç Girişimci Kazanç İstisnası, gençlerin girişimcilik yolculuğunda önemli bir destek sağlayan teşvik türüdür.